นี่เป็นงานอดิเรกหรือธุรกิจที่แท้จริง? IRS ตัดสินใจอย่างไร

ฤดูร้อนเป็นเวลาสำหรับตลาดนัด, งานหัตถกรรมการขายโรงรถและสนามหญ้าและเหตุการณ์อื่น ๆ ที่ผู้คนขายสินค้าของใช้ในครัวเรือนอาหารและผลิตภัณฑ์ที่พวกเขาทำ หากคุณมียอดขายเพียงปีเดียวเช่นการขายโรงรถบางทีคุณอาจสงสัยว่าคุณสามารถนับกิจกรรมเหล่านี้เป็นธุรกิจได้หรือไม่ คุณสามารถมีงานอดิเรกได้อย่างแน่นอนและหักค่าใช้จ่าย (จำกัด ) สำหรับงานอดิเรกนั้น แต่คุณไม่สามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับงานอดิเรกที่เป็นธุรกิจได้

ตามที่คุณคาดไว้ IRS จะแยกความแตกต่างระหว่างธุรกิจที่ถูกกฎหมายและกิจกรรมงานอดิเรกเพื่อวัตถุประสงค์ในการเสียภาษี หากคุณทำธุรกิจได้ถูกต้องตามกฎหมายคุณสามารถหักค่าใช้จ่ายของธุรกิจนั้นและอาจสูญเสียหากธุรกิจของคุณไม่ได้ผลกำไร หากคุณมีส่วนร่วมในงานอดิเรกคุณจะไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายเพื่อชดเชยรายได้อื่น ๆ กรมสรรพากรเรียกกฎนี้ว่า "งานอดิเรกการสูญเสีย"

กิจกรรมนี้เป็นธุรกิจหรืองานอดิเรกหรือไม่?

ธุรกิจที่ถูกกฎหมายตาม IRS:

• วัตถุประสงค์หลักของ "รายได้หรือกำไร" และ
• กิจกรรมมีส่วนร่วม "ด้วยความต่อเนื่องและสม่ำเสมอ"

IRS มีชุดของ แนวทางที่จะใช้ในการพิจารณาว่ากิจกรรมเป็นธุรกิจที่ถูกกฎหมายหรืองานอดิเรกหรือไม่:

• เวลาและความพยายามที่ใส่ลงไปในกิจกรรมระบุถึงความตั้งใจที่จะทำกำไรหรือไม่?

• ผู้เสียภาษีอากรขึ้นอยู่กับรายได้จากกิจกรรมหรือไม่?

• หากมีความสูญเสียเกิดจากสภาพแวดล้อมที่อยู่นอกเหนือการควบคุมของผู้เสียภาษีอากรหรือเกิดขึ้นในระยะเริ่มต้นธุรกิจหรือไม่?

• ผู้เสียภาษีเปลี่ยนแปลงวิธีการดำเนินงานเพื่อปรับปรุงความสามารถในการทำกำไรหรือไม่?

• ผู้เสียภาษีอากรหรือที่ปรึกษาของตนมีความรู้ที่จำเป็นในการดำเนินกิจกรรมดังกล่าวเป็นธุรกิจที่ประสบความสำเร็จหรือไม่?

• ผู้เสียภาษีได้ทำกำไรในกิจกรรมที่คล้ายคลึงกันในอดีตหรือไม่?

• กิจกรรมทำกำไรได้ในบางปีหรือไม่?

• ผู้เสียภาษีอากรคาดหวังว่าจะสามารถทำกำไรได้ในอนาคตจากการแข็งค่าของสินทรัพย์ที่ใช้ในกิจกรรมนี้หรือไม่?

ค่าใช้จ่ายจะถูกหักสำหรับธุรกิจและงานอดิเรกอย่างไร?

ธุรกิจจะยื่นภาษีเกี่ยวกับการคืนภาษีธุรกิจ สำหรับธุรกิจขนาดเล็กส่วนใหญ่นั่นหมายถึงการจัดทำตาราง C สำหรับรายได้ทางธุรกิจ รายได้สุทธิจากธุรกิจจะรวมอยู่ในการคืนภาษีส่วนบุคคลของแต่ละบุคคล หากธุรกิจของคุณเป็น บริษัท ในเครือ LLC หรือห้างหุ้นส่วนหรือ บริษัท S คุณจะจัดเตรียมการคืนภาษีสำหรับธุรกิจดังกล่าวและนำรายได้ที่เกิดขึ้นไปคืนภาษีส่วนบุคคลของคุณ

ค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมงานอดิเรกอาจรวมอยู่กับการหักเงินรายอื่นในตาราง A แต่คุณไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายที่เกินกว่ารายได้

ฉันจะทราบได้อย่างไรว่า IRS จะพิจารณากิจกรรมของฉันในฐานะธุรกิจหรืองานอดิเรก?

ไม่มีที่ใดที่คุณกำหนดการหักเงินจากกิจกรรมของคุณเป็นธุรกิจหรืองานอดิเรกเป็น IRS ที่กำหนดว่ากิจกรรมของคุณเป็นธุรกิจหรืองานอดิเรก นี้ไม่ได้เกิดขึ้นจนกว่าคุณจะได้รับการตรวจสอบ ดังนั้นคุณต้องการให้แน่ใจว่าคุณสามารถแสดงให้เห็นว่ากิจกรรมของคุณเป็นไปตามหลักเกณฑ์ด้านบน

สิ่งที่เกี่ยวกับ บริษัท ? บริษัท สามารถสูญเสียงานอดิเรกได้หรือไม่?

เนื่องจาก บริษัท เป็นนิติบุคคลแยกต่างหากกรมสรรพากรจึงไม่ยอมรับกฎ "งานอดิเรกการสูญเสีย" สำหรับ บริษัท เนื่องจาก บริษัท S กำไรและขาดทุนเป็นส่วนหนึ่งของการคืนภาษีส่วนบุคคลกฎการ "งานอดิเรกการสูญเสีย" จะใช้

ธุรกิจของฉันเพิ่งเริ่มต้น จะทำอย่างไรถ้าธุรกิจของฉันไม่ทำกำไร

หากธุรกิจไม่ได้ทำกำไรในช่วง 2-3 ปีแรกปัจจัยอื่น ๆ ที่ระบุไว้ข้างต้นอาจพิจารณาเพื่อพิจารณาว่าธุรกิจเป็นงานอดิเรกหรือไม่

การจัดเก็บบัญชีธุรกิจแยกต่างหาก

• การรักษาธุรกิจและค่าใช้จ่ายส่วนบุคคลแยกต่างหาก
• การรักษาประวัติการทำธุรกิจที่ดี - การเก็บรักษาระบบ
• การลงทะเบียนธุรกิจกับรัฐในฐานะ LLC หรือห้างหุ้นส่วน
• การปฏิบัติตามกฎหมายภาษีอากรของรัฐและรัฐบาลกลางรวมถึงภาษีขาย
• การมีเวลาทำการปกติการดูแลรักษาเว็บไซต์ธุรกิจ
• นอกเหนือจากการช่วยให้ธุรกิจของคุณถูกต้องตามกฎหมายในสายตาของ IRS แล้วกิจกรรมเหล่านี้มีความสำคัญต่อทุกธุรกิจ

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดอ่านบทความนี้พร้อมกับรายละเอียดจากคำแถลงศาลล่าสุดเกี่ยวกับการที่ธุรกิจที่ไม่ได้ทำกำไรอาจยังถือว่าเป็นธุรกิจที่ "ถูกต้องตามกฎหมาย"