ความต้องการของ Trusts ที่เหลืออยู่กุศลคืออะไร?

เราเรียนรู้ที่จะหลีกเลี่ยงความผิดพลาดจากประสบการณ์ ประสบการณ์มาจากการทำผิดพลาด เคล็ดลับคือการได้รับประสบการณ์จากความผิดพลาดของผู้อื่น

ข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้นเป็นครั้งคราวคือการสร้างความไว้วางใจให้กับองค์กรการกุศลที่ไม่ได้รับการหักภาษีจากอสังหาริมทรัพย์ ตัวอย่างเช่นมีการตั้งค่าความไว้วางใจเพื่อประโยชน์ของคู่สมรสหรือบุตรด้วยส่วนที่เหลือจะเป็นองค์กรการกุศล ที่ดินของผู้บริจาคมีสิทธิ์หักลดหย่อนภาษีได้ถ้าและเมื่อความไว้วางใจเป็นส่วนที่เหลือจากการทำเป็นกุศลหรือความไว้วางใจเป็นรายปี

ทั้งสองประเภทของทรัสต์มีความจำเพาะทางเทคนิคเฉพาะเจาะจงมาก มีพื้นที่น้อยสำหรับความคิดสร้างสรรค์ในการร่างความไว้วางใจเหล่านี้ ต้องใช้สูตรตามกฎหมายอย่างถูกต้อง บ่อยเกินไปทนายความร่างอาจจะยืนยันของลูกค้าพยายามที่จะเพิ่มระฆังและนกหวีดและสูญเสียการหักเงินการกุศล

ข้อผิดพลาดในการร่างความไว้วางใจเหล่านี้เป็นเรื่องปกติที่ IRS มีขั้นตอนพิเศษในการปฏิรูปการลงทุนเหล่านี้หลังจากการตายของผู้ถือครอง. แม้จะมีร่างผิดพลาด แต่ก็ยังมีโอกาสที่จะแก้ไขความไว้วางใจจากการดำเนินการปฏิรูปในศาลและการปฏิบัติตามหลักเกณฑ์ของ IRS การทรัสต์ไม่ถูกต้องทั้งหมดจะมีสิทธิ์ได้รับการปฏิรูป แต่หลายคนก็จะทำได้ ความจริงที่ว่า IRS ได้รับการอนุมัติขั้นตอนที่มีอยู่สำหรับการปฏิรูปเป็นเรื่องผิดปกติมาก กรมสรรพากรมักไม่ค่อยให้ความช่วยเหลือผู้เสียภาษีแก้ไขข้อผิดพลาดโดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อการแก้ไขหมายถึงรายได้จากภาษีน้อย นโยบายสาธารณะในการให้การกุศลเป็นเรื่องที่ทำงานที่นี่

ตัวอย่างของความผิดพลาดในการสร้างหนึ่งใน trusts เหล่านี้มาจากวงจร 9 th

(ใช่นั่นคือแคลิฟอร์เนีย) ผู้ชายคนหนึ่งรวมถึงความไว้วางใจในน้ำพระทัยของพระองค์ซึ่งให้เงินเป็นรายปีแก่ภรรยาของเขาในชีวิตของเธอหากเธอรอดชีวิตจากเขาและส่วนที่เหลือไปเพื่อการกุศล ไม่มีปัญหาที่นั่น จากนั้นเขาก็ตัดสินใจว่าเธอจะมีชีวิตยืนยาวพอสมควรสำหรับเงินเฟ้อที่กินไปเสียที่มูลค่าการชำระเงินดังนั้นเขาจึงตัดสินใจที่จะปรับการชำระเงินเป็นประจำทุกปีเพื่อรับเงินเฟ้อ

ดูเหมือนจะไม่เป็นอันตรายพอใช่มั้ย? แต่การปรับเงินเฟ้อไม่ได้รับอนุญาตในการลงทุนในกองทุนที่เหลือ ^{ความไว้วางใจสามารถเขียนด้วยการจ่ายเงินที่ปรับอัตราเงินเฟ้อ แต่อย่ามองหาการหักเงินเพื่อการกุศลสำหรับส่วนที่เหลือที่เป็นกุศล ในกรณีนี้} Sansone เทียบกับ U. S.

ผู้ดำเนินการได้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่หักการกุศล ความไว้วางใจทั้งหมดจะใช้ร่วมกันโดยคู่สมรสที่รอดตายและองค์กรการกุศล มีการหักเงินที่ไม่ จำกัด สำหรับทรัพย์สินที่ส่งผ่านไปยังคู่สมรสที่รอดตายและเพื่อการกุศล แต่ในแต่ละกรณีเฉพาะในกรณีที่ทรัพย์สินมีสิทธิ์ได้รับการหักเงิน

การปฏิเสธการกุศลถูกปฏิเสธเนื่องจากจำนวนเงินที่ชำระในอนาคตของคู่สมรสไม่สามารถคาดการณ์ได้เนื่องจากการปรับค่าเงินเฟ้อไม่เป็นไปตามข้อกำหนดของความเชื่อถือที่เหลืออยู่ของกุศล ที่ดินที่สูญเสียการหักเงินสมทบให้เหตุผลแล้วว่าจะไม่มีภาษีเพราะทรัพย์สินจะส่งผ่านไปยังคู่สมรสที่ยังมีชีวิตรอดนอกจากนี้ยังจำหน่ายได้อย่างเต็มที่เต็มรูปแบบ ผิดอีกแล้ว การหักเงินสมทบมีเฉพาะสำหรับจำนวนเงินที่ระบุไว้เท่านั้น การปรับอัตราเงินเฟ้อไม่สามารถคาดการณ์ได้และทำให้ไม่มีคุณสมบัติในการหักเงินสมรส ผู้เสียภาษีอากรยื่นอุทธรณ์ต่อศาลอุทธรณ์รอบที่เก้าและกรมสรรพากรครองอำนาจอีกครั้ง

ศาลบอกว่าข้อบังคับเกี่ยวกับการหักเงินสมรสเป็นเรื่องที่ยุติธรรมและส่วนที่เหลืออยู่ในความไว้วางใจไม่ได้รับการหักเงินจากการกุศลเนื่องจากไม่ใช่ความไว้วางใจเงินบำนาญที่เหลืออยู่เป็นเวลานาน

ผลแปลก! นี่คือความไว้วางใจที่เกิดขึ้นกับคู่สมรสและองค์กรการกุศลที่ยังมีชีวิตอยู่ (ทั้งข้อเสนอที่ไม่ต้องเสียภาษี) ซึ่งต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์ (คุณสามารถพูดว่าทุจริตได้หรือไม่?)

ความไว้วางใจที่เหลือจากการกุศลต้องการให้การจ่ายเงินให้กับองค์กรการกุศลนอกนั้นเป็นจำนวนเงินคงที่

ต่อปี (CRAT

) หรือ

เปอร์เซ็นต์คงที่ ของมูลค่าความไว้วางใจตามที่กำหนด ต่อปี (CRUT) นี่เป็นเพียงวิธีเดียวที่การให้ความไว้วางใจจากการกุศลถือเป็นสิทธิในการหักเงินจากการกุศล ความแปรปรวนเพียงอย่างเดียวคือการชำระเงินอาจ จำกัด อยู่ที่รายได้ปัจจุบันทั้งที่มีหรือไม่มีข้อกำหนดสำหรับการขาดหายไปที่จะเกิดขึ้นในปีถัดไปเมื่อรายได้มีขนาดใหญ่กว่าการชำระเงินรายปี ในขณะที่ได้รับอนุญาตให้รวมการปรับค่าเงินเฟ้อสำหรับการชำระเงินด้วยความเชื่อมั่นบทบัญญัติดังกล่าวจะยกเลิกการหักการกุศลและจำนวนเงินที่จ่ายเพิ่มในปีต่อ ๆ ไปจะไม่มีสิทธิ์ได้รับการหักเงินสมทบ กรมสรรพากรได้ออกข้อกำหนดใหม่ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับกฎหมาย หนึ่งในการเปลี่ยนแปลงคือ CRAT และ CRUT รวมอยู่ด้วย เมื่อกฎมีการเผยแพร่ว่า "ดูคุณสามารถบันทึกภาษีด้วยวิธีนี้และนี่คือวิธีการทำ" ความผิดพลาดดูเหมือนจะลดลงอย่างมาก