อะไรคือ ABC Trust และอะไรคือผลกระทบทางภาษี?

เมื่อวางแผนที่จะลดภาษีทรัพย์สินของรัฐบาลกลางคู่สมรสสามารถใช้ประโยชน์จากระบบ AB เชื่อถือได้อย่างมีประสิทธิภาพโอนสองครั้งยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางให้แก่ทายาทของพวกเขาฟรีจากภาษีที่ดินของรัฐบาลกลาง แต่ในรัฐส่วนใหญ่ที่เก็บภาษีสรรพสามิตของตัวเองแยกจากกันแบบดั้งเดิม AB เชื่อถือการวางแผนสามารถทำให้เกิดส่วนหนึ่งของ B Trust จะต้องเสียภาษีเมื่อคู่สมรสคนแรกตาย ป้อนระบบความน่าเชื่อถือ ABC ของการวางแผนอสังหาริมทรัพย์สำหรับคู่สมรสที่เรียกว่า "การวางแผนความไว้วางใจช่องว่าง" และทำให้ "รัฐ QTIP เลือกตั้ง" ซึ่งในกำมือของรัฐช่วยให้การชำระเงินของทั้งสองชาติและรัฐภาษีที่ดินจะเลื่อนไปจนกว่าจะ การเสียชีวิตของคู่สมรส

ABC Trust ทำงานอย่างไร?

การทำความเข้าใจเกี่ยวกับการวางแผนความน่าเชื่อถือ AB แบบดั้งเดิม

เพื่อให้เข้าใจว่าระบบ ABC Trust ทำงานได้อย่างไรก่อนอื่นคุณต้องเข้าใจว่าระบบ AB Trust ทำงานอย่างไร

ถ้าคู่สมรสมีแผนอสังหาริมทรัพย์ AB Trust แล้วเมื่อคู่สมรสคนแรกตายจำนวนเท่ากับภาษีสรรพสามิตอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางจะได้รับการโอนเข้ากองทุน B Trust และเงินจำนวนนี้จะได้รับการสนับสนุนใน Trust Trust สิ่งนี้ทำอย่างไร จะใช้ขึ้นภาษีสมรสของคู่สมรสที่เสียชีวิตได้รับการยกเว้นภาษีของรัฐบาลกลางเพื่อที่ว่าเมื่อคู่สมรสที่รอดตายภายหลังตายสิ่งที่เหลืออยู่ใน B เชื่อถือจะไม่ถูกหักภาษีในที่ดินคู่สมรสที่ยังมีชีวิตรอด คู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่นั้นจะสามารถออกจากจำนวนเงินเท่ากับการได้รับยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางของตนแก่เด็กหรือผู้ได้รับผลประโยชน์อื่น ๆ ซึ่งจะช่วยให้คู่สมรสสามารถส่งต่อภาษีได้สองครั้งโดยไม่เสียภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง

แต่จะเกิดอะไรขึ้นกับสินทรัพย์ที่เหลืออยู่ใน A Trust?

ในขณะที่สินทรัพย์เหล่านี้จะต้องเสียภาษีเป็นส่วนหนึ่งของทรัพย์สมบัติของคู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่การจ่ายภาษีจะถูกเลื่อนออกไปจนกว่าคู่สมรสที่ยังมีชีวิตรอดจะตาย

นี่คือตัวอย่าง: Joe และ Mary มีมูลค่า 12 ล้านเหรียญและเมื่อ Joe เสียชีวิตในปี 2013 เขามีเงิน $ 6 25 ล้านคนในชื่อที่แยกจากกันของเขาหรือ Revocable Living Trust และโครงการอสังหาริมทรัพย์ของเขารวมถึงการวางแผน AB Trust

ภายใต้ข้อเท็จจริงเหล่านี้ $ 5 25 ล้านจะเข้าสู่ Joe's B Trust และ $ 1 ล้านจะเข้า Joe's A Trust ทั้งสำหรับผลประโยชน์ของ Mary และไม่มีภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางจะครบกำหนดเนื่องจากการเสียชีวิตของ Joe เมื่อแมรี่เสียชีวิตในภายหลัง B Trust จะไม่ถูกเก็บภาษีเนื่องจากใช้ข้อยกเว้นภาษี Joe's property และเฉพาะสิ่งที่เหลืออยู่ใน Trust Trust เท่านั้นจะถูกเก็บภาษีเป็นส่วนหนึ่งของที่ดินของ Mary

การใช้ข้อเท็จจริงดังกล่าวข้างต้นจะเกิดอะไรขึ้นถ้า Joe และ Mary อาศัยอยู่ในเทนเนสซีซึ่งเก็บภาษีที่ดินของรัฐแยกต่างหากนอกเหนือจากภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางและ มีเพียง $ 1 เท่านั้น ได้รับการยกเว้นรัฐ 25 ล้านใน 2013? เมื่อการเสียชีวิตของโจ 5 ดอลลาร์ 25 ล้านควรเข้าไปใน B Trust และ 1 ล้านเหรียญควรเข้าสู่ A Trust แต่เนื่องจากจำนวนเงินที่ได้รับเงินเข้ากองทุน B Trust เกินกว่า $ 125 ล้านเทนเนสซีได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์จะมีเทนเนสซีบิลภาษีอสังหาริมทรัพย์ประมาณ $ 498, 750 หลังจากการตายของโจ ดังนั้น $ 5 25 ล้านจะเข้าสู่ B Trust และเพียง $ 501, 250 จะเข้าสู่ A Trust

ถ้าแผนผังของ Joe และ Mary ได้รับการร่างขึ้นเพื่อใช้ประโยชน์จากระบบ ABC Trust แล้วมรดกของ Joe จะแบ่งออกเป็นดังนี้:

$ 1 25 ล้านจะเข้าสู่ B Trust - ได้รับการยกเว้นสำหรับวัตถุประสงค์ของรัฐและรัฐบาลกลาง

• 4 ล้านดอลลาร์จะเข้าสู่ C Trust-state QTIP เท่านั้นยกเว้นสำหรับวัตถุประสงค์ของรัฐบาลกลาง
• 1 ล้านดอลลาร์จะเข้าสู่สถานะ A Trust - รัฐและรัฐบาลกลาง QTIP
• ดังนั้นแผน ABC Trust จึงจะส่งผลให้ไม่มีภาษีอสังหาริมทรัพย์เทนเนสซีหรือรัฐบาลกลางเนื่องจากในช่วงเวลาที่ Joe เสียชีวิต

C Trust ใน ABC Trust Planning ทำอะไร?

ดังที่แสดงไว้ข้างต้น B Trust จะระงับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์เทนเนสซีจำนวน 1 ล้านเหรียญ C Trust จะถือเอาข้อแตกต่างระหว่างการได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์เทนเนสซีและการได้รับยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางจำนวน 4 ล้านเหรียญและ A Trust จะถือไว้ สิ่งที่เหลืออยู่ ดังนั้น C เชื่อถือได้อย่างมีประสิทธิภาพ defers การชำระเงินของทั้งสองเทนเนสซีและภาษีทรัพย์สินของรัฐบาลกลางในช่องว่างของ $ 4,000,000 ระหว่างเทนเนสซีและภาษีทรัพย์สินของรัฐบาลกลางจนกว่าจะมีคู่สมรสที่รอดตาย แต่จะยังคงรักษาทั้ง $ 5 การยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง 25 ล้านสำหรับคนรุ่นต่อไป