การวางแผนภาษีด้วย SEP IRA

แผนบำเหน็จบำนาญลูกจ้างแบบง่าย (SEP) เป็นแผนการออมเพื่อการเกษียณอายุสำหรับคนทำงานที่ประกอบอาชีพอิสระและธุรกิจขนาดเล็กประเภทหนึ่ง ด้วยแผนบำเหน็จบำนาญของพนักงานที่ง่ายขึ้นธุรกิจสามารถทำเงินบริจาคที่ปลอดภาษีกับบัญชีเกษียณอายุของแต่ละบุคคลสำหรับพนักงานแต่ละคนได้ SEPs ได้รับการสนับสนุนโดยนายจ้างโดยใช้ดอลลาร์ที่หักภาษีได้ แตกต่างจากแผนการเกษียณอายุอื่น ๆ แผนการ SEP ไม่ได้ให้เงินบริจาค Roth หรือภาษีโพสต์

• นายจ้างสามารถมีส่วนร่วมได้ถึง 25% ของค่าตอบแทนรายปีของพนักงานแต่ละคน
• บุคคลที่ทำงานด้วยตนเองสามารถมีส่วนร่วมในการสร้างรายได้จากการทำงานด้วยตนเองได้ถึง 20% ของบัญชีตนเอง
• การบริจาคจะ จำกัด จำนวนเงินสูงสุดไม่เกิน 52,000 เหรียญสหรัฐต่อผู้เข้าร่วมแผนสำหรับปี 2014

SEP หมายถึงแผนการเกษียณอายุที่เป็นลายลักษณ์อักษรอย่างเป็นทางการที่นายจ้างยอมรับ IRS มีแผน SEP แบบที่คุณสามารถนำมาใช้ (แบบฟอร์ม 5305-SEP) สถาบันการเงินอาจมีแผนรูปแบบของตนเอง

SEP IRA อ้างถึงบัญชี IRA ที่จัดทำขึ้นสำหรับผู้เข้าร่วมโครงการแต่ละราย นายจ้างใช้ SEP I แล้วบริจาคเงินให้กับ SEP IRA ของผู้เข้าร่วมแต่ละราย

ประโยชน์หลักของการนำ SEP

เงินฝากออมทรัพย์เพื่อการเกษียณอายุ

• แผนสามารถนำมาใช้เมื่อถึงวันที่ครบกำหนดของการคืนภาษี (พร้อมนามสกุล) สำหรับปีภาษีที่มีอยู่ในคำถาม
• แผนอาจได้รับการสนับสนุนตาม วันที่ครบกำหนดของวันที่คืนภาษี (พร้อมนามสกุล) สำหรับปีภาษีในคำถาม
• การสมทบเพียงอย่างเดียวเท่านั้น
• โดยปกติไม่จำเป็นต้องยื่นแบบฟอร์ม 5500 ต่อปีเพื่อรายงานผลประโยชน์เกษียณอายุ
• โดยปกติแล้วจะน้อยกว่าและน้อยลง มีค่าใช้จ่ายในการรักษามากกว่าแผนเกษียณอายุสำหรับธุรกิจขนาดเล็กอื่น ๆ เช่น 401 (k) s
• พนักงานมีส่วนได้เสียในกองทุนเกษียณอายุ 100%
• อัตราการบริจาคอาจแตกต่างกันไปในแต่ละปี
• การวางแผนภาษีกับแผนการบำเหน็จบำนาญของพนักงานแบบง่าย ผลงานของ SEP IRA สามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีได้สำหรับบุคคลหรือธุรกิจที่จ่ายเงินสมทบ ดังนั้น SEP IRA สามารถมีบทบาทดังต่อไปนี้ในการวางแผนภาษี:

การมีส่วนร่วมใน SEP ช่วยเพิ่มการหักเงินดังนั้นการลดรายได้ที่ต้องเสียภาษี

การลดผลประกอบการที่ต้องเสียภาษีทำให้การคำนวณภาษีลดลง ดังนั้นเงินสมทบ SEP สามารถใช้เพื่อลดภาษีได้

• เงินสมทบจาก SEP สำหรับผู้ที่ประกอบอาชีพอิสระจะถูกหักลบเพื่อปรับรายได้

การปรับรายได้ขั้นต่ำที่ลดลง (AGI) การลด AGI ส่งผลกระทบต่อการหักล้างและการคำนวณภาษีของ AGI หลายรายการ หากคุณต้องการลด AGI ของคุณเพื่อให้มีคุณสมบัติในการหักภาษีโดยเฉพาะการมีส่วนร่วมใน SEP จะช่วยคุณได้

• SEP IRA มีคุณสมบัติในการวางแผนภาษีอื่น ๆ :

รายได้จากการลงทุนที่ได้รับภายใน SEP IRA คือภาษีที่รอการตัดบัญชี

การบริจาคสามารถทำได้หลังสิ้นปีภาษี

• อัตราการให้ความช่วยเหลืออาจแตกต่างกันไปในแต่ละปี
• ผู้เข้าร่วมสามารถควบคุมการลงทุนได้
• สามารถนำไปใช้กับ IRA แบบดั้งเดิมได้
• สามารถใช้งานนอกเหนือจาก IRAs แบบดั้งเดิมและ Roth IRA
• การบริจาคส่วนเกินสามารถนำไปหักลบได้ในปีต่อไป < การมีส่วนร่วมของ SEP IRA ลดภาษีของรัฐบาลกลาง
• SEP IRA ได้รับการสนับสนุนโดยใช้ดอลลาร์ก่อนหักภาษี
• คำถามเกิดขึ้นตามธรรมชาติเพียงเท่าไหร่ผลงาน SEP จะลดภาษีหรือไม่? และที่สำคัญกว่าที่ภาษีจะมีส่วนร่วม SEP ลด?

สำหรับผู้ที่ประกอบอาชีพอิสระที่มีส่วนร่วมใน SEP IRA ของตนเอง SEP จะหักเงินสมทบ

เป็นค่าปรับสำหรับรายได้ในแบบฟอร์ม 1040 บรรทัดที่ 28 ส่วนของ SEP จะลดรายได้รวมที่ปรับแล้วลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีและด้วยเหตุนี้ ลดภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง IRA SEP ไม่ได้ส่งผลกระทบต่อการคำนวณภาษีการจ้างงานตนเองเนื่องจากคำนวณภาษีการจ้างงานตนเองก่อนที่จะมีการคำนวณค่าคอมมิชชั่นของ SEP บุคคลที่ทำธุรกิจอิสระลดภาษีเงินได้โดยการบริจาคให้กับ SEP IRA ของตนเอง

บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระที่มีส่วนช่วยให้ IRA SEP สำหรับพนักงานของตน

ช่วยเพิ่มค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ ซึ่งจะช่วยลดผลกำไรสุทธิลดทั้งภาษีการจ้างงานด้วยตนเองและภาษีเงินได้ บริษัท

ที่มีส่วนร่วมใน IRAs SEP สำหรับพนักงานจะช่วยเพิ่มค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ ทำให้กำไรสุทธิลดลงซึ่งจะทำให้ภาษีเงินได้ลดลง นอกจากนี้ผลงานของ SEP IRA ได้รับการยกเว้นจากภาษีประกันสังคมและ Medicare (FICA) แล้ว ดังนั้นเจ้าของพนักงานไม่ต้องจ่ายภาษีประกันสังคมและเมดิแคร์ในส่วนของการบริจาค SEP ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง

ภาษีประกันสังคม ภาษี Medicare

ตาราง C หรือ F filer ที่ให้เงินสนับสนุนแก่เจ้าของโครงการ

แผนภูมิต่อไปนี้สรุปผลกระทบภาษีที่ระดับรัฐบาลกลาง:	ประเภทธุรกิจ	ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง SEP IRA	ก่อนหักภาษี
ไม่มีผลกระทบใด ๆ	ไม่มีผลกระทบใด ๆ	ตาราง C หรือ F filer ที่เกี่ยวข้องกับเงินเดือนของพนักงาน SEP IRA	ก่อนหักภาษี
ก่อนหักภาษี	ก่อนหักภาษี	หุ้นส่วนที่มีส่วนร่วมในการจ้างงานของพนักงาน SEA IRA	ก่อนหักภาษี
ภาษีก่อนหักภาษี	ก่อนการเสียภาษี	ไม่มีผล	ก่อนหักภาษี
	ก่อนหักภาษี	บริษัท ที่ให้เงินช่วยเหลือพนักงานของพวกเขา SEP IRA	ก่อนหักภาษี
ก่อนหักภาษี	ก่อนหักภาษี	แผนภูมินี้หมายความว่าบุคคลที่ทำงานด้วยตนเองสามารถลด (สำหรับประกันสังคมและเมดิแคร์) โดยการบริจาคเงินช่วยเหลือ SEA IRA ในทางตรงกันข้ามหลีกเลี่ยงภาษีรายได้ของรัฐบาลกลาง, ภาษีประกันสังคมและภาษี Medicare ในส่วนของเงินสมทบ SEP	ผลกระทบทางภาษีอื่น ๆ ในระดับรัฐบาลกลาง

ทางอ้อมผลงานของ SEP สามารถลดภาษีอื่น ๆ ที่คำนวณโดยคำนวณจากรายได้ขั้นต้นที่ปรับหรือรายได้ที่ต้องเสียภาษี ซึ่งรวมถึงภาษีขั้นต่ำทางเลือกและภาษีเงินได้จากการลงทุนสุทธิ 8%

เนื่องจากการมีส่วนร่วมของ SEP ลดรายได้รวมที่ปรับแล้วของบุคคล (AGI) การมีส่วนร่วมของ SEP จะโต้ตอบกับการคำนวณที่อิงกับ AGI

การเลื่อนการเก็บภาษีจากรายได้การลงทุนที่ได้รับภายใน SEP IRA

เช่นเดียวกับแผนการออมเพื่อการเกษียณอายุอื่น ๆ รายได้จากการลงทุนที่เกิดจากเงินภายใน SEP IRA จะถูกหักภาษี นั่นหมายความว่าดอกเบี้ยจ่ายเงินปันผลและกำไรจากทุนที่ได้รับภายใน SEP IRA จะไม่รวมอยู่ในการคืนภาษีประจำปีของบุคคล แต่ภาษีจะถูกกำหนดเฉพาะเมื่อมีการแจกจ่ายเงินจาก SEP-IRA การเลื่อนเวลาภาษีช่วยให้รายได้จากการลงทุนสามารถลงทุนได้โดยไม่ต้องเสียภาษีเป็นรายแรกการทบต้นแบบบวกภาษีนี้อาจทำให้เกิดการสร้างยอดเงินบัญชีที่มีขนาดใหญ่ขึ้นเมื่อเวลาผ่านไป

การเลื่อนเวลาภาษีก็ทำให้บุคคลสามารถย้ายรายได้และภาระภาษีที่เกี่ยวข้องไปยังจุดในอนาคตได้บ้าง โดยการย้ายรายได้ไปเป็นปีในอนาคตบุคคลสามารถควบคุมระดับรายได้โดยการตัดสินใจว่าจะแจกจ่ายจาก SEA IRA และเมื่อไหร่ โดยการควบคุมปริมาณรายได้บุคคลสามารถควบคุมปริมาณภาษีได้มากขึ้น สมมติว่าเราต้องการหักค่าคอมมิชชั่นเมื่อบุคคลอยู่ในวงเล็บภาษีที่ค่อนข้างสูงและใช้การแจกจ่ายในอนาคตเมื่อบุคคลในวงเล็บภาษีต่ำกว่า

การใช้ประโยชน์จากการตั้งค่าและการจัดสรรวันที่ครบกำหนด

แผน SEP สามารถนำไปใช้และจัดหาเงินทุนได้จนถึงวันที่ครบกำหนดของการคืนภาษีพร้อมกับส่วนขยายใด ๆ นี่คือหนึ่งในข้อดีหลักของ SEP

สิ่งที่หมายถึงนี้คือบุคคลที่ทำางานด้วยตนเองซึ่งยื่นตาราง C สามารถตั้งค่า SEP และบริจาคเงินให้ SEP IRA ภายในวันที่ 15 เมษายน 2015 (ไม่มีส่วนขยาย) หรือ 15 ตุลาคม 2015 (มีนามสกุล ) และมีส่วนร่วมในการหักภาษีสำหรับการคืนภาษี 2014

พิจารณาสถานการณ์ที่เกิดขึ้นบ่อยครั้งมากนี้: แคลร์นักออกแบบเครื่องประดับที่ทำงานด้วยตนเองจัดทำตาราง C จะเสร็จสิ้นการคืนภาษี 2014 ในเดือนกันยายน 2015 และยื่นคำร้องก่อนวันที่ 15 เมษายนดังนั้นวันที่ครบกำหนดของ การกลับมาของเธอคือวันที่ 15 ตุลาคม 2015 เธอถามว่ามีอะไรที่เธอสามารถทำได้เพื่อเพิ่มการหักเงินของเธอเพื่อให้เธอสามารถลดภาระภาษีได้ ใช่แคลร์สามารถเปิด SEP IRA ได้ ตราบเท่าที่มีการใช้แผน SEP และมีส่วนร่วมใน SEP-IRA ภายในวันที่ 15 ตุลาคม 2015 เธอสามารถหักเงินสมทบของเธอในการคืนภาษี 2014 ได้

การระดมทุนใน SEP IRA เป็นวิธีการที่บุคคลที่ทำงานด้วยตนเองสามารถเพิ่มการหักเงินในปีที่ผ่านมาโดยการใช้จ่ายเงินในปีนี้

ในทางกลับกันแคลร์สามารถจัดหาเงิน 401 (k) เดี่ยวหรือแผนการเกษียณอายุอื่น ๆ สำหรับธุรกิจขนาดเล็ก

เฉพาะเมื่อ

เธอได้ใช้แผนในปีภาษีก่อนแล้ว เป็นการรวมกันของความสามารถในการรับแผนการและแผนการเงินหลังจากปิดปีภาษีที่ทำให้ IRAs SEP น่าสนใจ สำหรับเจ้าของธุรกิจและผู้ที่ประกอบอาชีพอิสระที่ยังไม่มีแผนเกษียณอายุการที่จะสามารถใช้แผน SEP ในวันครบกำหนดของการกลับคืนจะทำให้พวกเขาสามารถจัดทำแผน SEP ในปีนี้และมีแผนงานไว้ มีผลในปีที่ผ่านมา ความสามารถในการระดมทุนของ SEA IRA ตามวันที่ครบกำหนดของการคืนเงินผู้เสียภาษีสามารถตั้งฐานการตัดสินใจของตนเกี่ยวกับจำนวนเงินที่จ่ายสมทบได้เมื่อผลกระทบทางภาษีทั้งหมดได้รับรู้อย่างเต็มที่

อีกวิธีหนึ่งในการใช้ประโยชน์จากวันครบกำหนดในการระดมทุนคือการกระจายการบริจาคไปเป็นระยะเวลานาน ช่วยประหยัดงบประมาณทางธุรกิจในการออมเพื่อการเกษียณอายุ กองทุนสามารถมีส่วนร่วมในปีภาษีเฉพาะตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีนั้นและจะสิ้นสุดลงในวันที่ 15 ตุลาคมของปีถัดไป นั่นคือช่วงเวลาที่ครอบคลุม 21 เดือนและ 15 วัน

การดูที่วันหมดอายุของ SEP

หากไฟล์ทางธุรกิจ

และไม่ได้ยื่นนามสกุลแล้ววันที่ครบกำหนด SEP คือ …
และได้ยื่นนามสกุลแล้ว SEP วันครบกำหนดคือ …	ตาราง C หรือ F (แบบ 1040)	15 เมษายนหลังจากปิดปีภาษี
15 ตุลาคมหลังจากปิดปีภาษี	แบบฟอร์ม 1120 (C-corporation) < 15 มีนาคมหลังจากปิดปีภาษี	- 1 -> 15 กันยายนหลังจากปิดปีภาษี
แบบฟอร์ม 1120S (S-corporation)	15 มีนาคมหลังจากปิดปีภาษี 15 กันยายนหลังจากปิดบัญชีสิ้นปี ปีภาษี	แบบฟอร์ม 1065 (ห้างหุ้นส่วน)
15 เมษายนหลังจากปิดปีภาษี	15 กันยายนหลังจากปิดปีภาษี
อัตราการบริจาคอาจแตกต่างกันไปในแต่ละปี	นายจ้างกำหนดอัตราร้อยละของค่าชดเชยที่จะใช้ในการคำนวณว่าจะมีส่วนร่วมใน SEP IRA ของผู้เข้าร่วมรายใดบ้าง เปอร์เซ็นต์ของค่าชดเชยสามารถอยู่ในช่วงตั้งแต่ 0% ถึงสูง 25% เปอร์เซ็นต์ที่ใช้ต้องเหมือนกันสำหรับผู้เข้าร่วมแผนทั้งหมด ร้อยละนี้สามารถเปลี่ยนแปลงได้ในแต่ละปีทำให้ธุรกิจมีความยืดหยุ่นในการจัดทำงบประมาณสำหรับผลประโยชน์เกษียณอายุขึ้นอยู่กับสภาวะทางการเงินของปี เจ้าของธุรกิจอาจต้องการมีส่วนร่วมมากขึ้นเมื่อเงื่อนไขทางการเงินดีและมีเงินน้อยลงเมื่อสภาวะทางการเงินตกต่ำลง นี้สามารถทำได้อย่างง่ายดายในแผน SEP	เมื่อมีส่วนร่วมกับ SEP IRA ของผู้เข้าร่วมแต่ละรายเงินสามารถจัดการได้เหมือนกับบัญชีเกษียณอายุของแต่ละบุคคลอื่น ๆ เจ้าของบัญชีสามารถเลือกวิธีการลงทุนเงินโอนเงินไปยัง IRA อื่นหรือแม้กระทั่งการแจกจ่ายจาก SEP IRA การแจกจ่ายจาก SEA IRA ต้องเสียภาษีและอาจมีการเพิ่มขึ้น 10% สำหรับการแจกแจงในช่วงต้น บุคคลที่ทำางานด้วยตนเองเปิด SEP IRA กับสถาบันการเงินที่ตนเลือก พวกเขาสามารถลงทุน SEP IRA ตามที่เห็นสมควร

สำหรับธุรกิจที่มีพนักงานธุรกิจจะให้เงินกับพนักงานของ SEP-IRA แต่ละคน พนักงานทุกคนได้รับสิทธิประโยชน์อย่างเต็มที่ พนักงานตัดสินใจว่าการลงทุนใดเหมาะสมสำหรับ SEP IRA ของพวกเขา ผู้เข้าร่วม SEP สามารถเข้าถึงการประหยัด SEP IRA ของพวกเขาได้ตลอดเวลา (แต่โปรดทราบว่าการแจกแจงที่เกิดขึ้นก่อนที่บุคคลจะอายุครบ 59 ปีขึ้นไป 5 อาจมีค่าธรรมเนียมเพิ่มขึ้น 10%)

IRAs SEP สามารถรีดได้

เช่นเดียวกับบัญชีเกษียณอายุอื่น ๆ Iras SEP สามารถรีดได้ ไปที่

IRA แบบดั้งเดิม,

อีก 1 SEP IRA,

แผนก่อนหักภาษี 401 (k) หรือ

แผนการก่อนหักภาษี 403 (b)

SEP IRA สามารถแปลงเป็นรายได้ได้ และรีดเข้าสู่ Roth IRA

ความสามารถในการหมุนเวียน SEA IRAs หมายความว่าผู้เข้าร่วมการแข่งขันสามารถควบคุมได้ตลอดเวลาว่าเงินของพวกเขาอยู่ที่ใดและเงินลงทุนอย่างไร

IRAs SEP สามารถใช้นอกเหนือจาก IRA แบบดั้งเดิมและ Roth IRA

• ผู้เข้าร่วมแผนอาจนำไปสู่การประหยัด IRA แบบดั้งเดิมหรือ Roth IRA นอกเหนือจากการเข้าร่วม SEP IRA
• โปรดทราบว่าการมีส่วนร่วมใน SEP IRA หมายความว่าบุคคลดังกล่าวได้รับการคุ้มครองโดยแผนการเกษียณอายุในที่ทำงาน นี้สามารถส่งผลกระทบเท่าไหร่ที่สามารถหักกับ IRA แบบดั้งเดิม การหักเงินสมทบ IRA แบบดั้งเดิมสามารถหักได้จะขึ้นอยู่กับ AGI ที่ได้รับการแก้ไขแล้วสำหรับปี
• โปรดทราบว่าการมีสิทธิ์ใช้ Roth IRA ขึ้นอยู่กับ AGI ที่แก้ไขแล้วเป็นประจำทุกปี
• จำไว้ว่าบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระสามารถลด AGI ของพวกเขาโดยการระดมทุน SEP IRA ดังนั้นมันอาจเป็นไปได้ที่จะลด AGI พอที่จะมีสิทธิ์ได้รับ Roth IRAs หรือ IRA แบบดั้งเดิมที่สามารถหักได้

บุคคลที่ทำงานด้วยตนเองอาจมีส่วนช่วยให้ IRA แบบดั้งเดิมและ / หรือ Roth IRA และ / หรือ SEP IRA สำหรับปี การตัดสินใจนี้มีความยืดหยุ่นเมื่อตัดสินใจเลือกแผนการเกษียณอายุแต่ละประเภทเท่าใด

เงินสมทบส่วนเกินของ SEP สามารถหักลดหย่อนและหักออกในปีต่อไป

หากบุคคลมีส่วนได้เสียมากกว่าจำนวนเงินที่อนุญาตให้ SEA IRA จำนวนเงินที่เกินสามารถนำมาหักและหักภาษีในปีภาษีที่ตามมาได้ อย่างไรก็ตามการจ่ายเงินส่วนเกินอาจอยู่ภายใต้ภาษีสรรพสามิต 10% สำหรับการมีส่วนร่วมมากกว่าในการวางแผนการเกษียณอายุ เป็นเรื่องง่ายพอที่จะหลีกเลี่ยงการมีส่วนร่วมมากเกินไปโดยการคำนวณสมรรถนะของ SEP IRA ก่อนทำผลงานสุดท้ายที่กำหนดไว้สำหรับปีภาษี

เท่าไหร่ที่สามารถมีส่วนร่วมกับ SEA IRA?

มีวงเงินสูงสุดไม่เกิน $ 53,000 ต่อผู้เข้าร่วมโครงการสำหรับปี 2015

SEP IRA Contribution Limits for 2015

การคำนวณจำนวนเงินที่บริจาคจะขึ้นอยู่กับว่าผู้เข้าร่วมโครงการเป็นพนักงานหรือเป็นผู้ที่มีความรับผิดชอบต่อตนเองหรือไม่? ลูกจ้าง

สำหรับพนักงานการคำนวณทำได้ง่าย คูณอัตราการจ่ายสมทบ (ไม่เกิน 25%) โดยจ่ายค่าตอบแทนรายปีให้แก่พนักงานแต่ละคนโดยขึ้นอยู่กับขีด จำกัด เงินสูงสุด นายจ้างไม่จำเป็นต้องรายงานจำนวนเงินสมทบ SEP ในแบบฟอร์ม W-2 ของพนักงานแต่ละคน อย่างไรก็ตามนายจ้างจะต้องตรวจสอบกล่องในกล่องแบบฟอร์ม W-2 13 เพื่อระบุว่าพนักงานได้รับการคุ้มครองตามแผนเกษียณอายุ

สำหรับผู้ที่ประกอบอาชีพอิสระ (รวมถึงหุ้นส่วนในห้างหุ้นส่วน) การคำนวณจำนวนเงินที่จ่ายสมทบต้องใช้การวัดค่าชดเชยและการปรับอัตราการสมทบ อันดับแรกเราจะต้องวัดการชดเชยค่าจ้างของตนเองสำหรับปี นี้วัดจากกำไรสุทธิของบุคคลจากการจ้างงานตนเอง

กำไรสุทธิจากการคำนวณหางานทำเอง

กำไรสุทธิ

จากตาราง C (บรรทัดที่ 31)

• จากตาราง F (บรรทัดที่ 34)

จากตาราง K-1 (สำหรับแบบฟอร์ม 1065, กล่อง 14,

หักภาษีที่หักด้วยตนเอง (แบบฟอร์ม 1040 บรรทัดที่ 27)
เท่ากับ รายได้สุทธิจากการประกอบอาชีพอิสระ	ในการคำนวณตัวคุณเองให้ใช้แผ่นงานหักสำหรับคนทำงานส่วนตัวที่พบในบทที่ 5 ของสิ่งพิมพ์ 560
ปัจจัยที่สองคือบุคคลที่ทำางานด้วยตนเองมีอัตราการจ่ายเงินสมทบต่ำกว่าพนักงาน เนื่องจากสถานการณ์ทางการเงินที่ไม่เอื้ออำนวยในรหัสภาษีโดยการกำหนดจำนวนเงินที่จ่ายสมทบและการคำนวณกำไรสุทธิจะขึ้นอยู่กับแต่ละฝ่าย IRS ได้คิดค้นวิธีการทางอ้อมในการคำนวณจำนวนเงินที่จ่ายโดยการปรับอัตราผลประโยชน์ อัตราเงินสมทบสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระคำนวณได้ดังนี้ อัตราการบริจาคสม่ำเสมอของแผน
เพิ่ม 1 ให้กับอัตราการบริจาค

แบ่งอัตราการให้ความช่วยเหลือสม่ำเสมอ

โดยหนึ่งบวกอัตราสม่ำเสมอผลที่ได้คืออัตราผลงานสำหรับผู้ที่ประกอบอาชีพอิสระ

	ดูแผ่นงานค่าใช้จ่ายสำหรับการประกอบอาชีพอิสระในบทที่ 5 ของสิ่งพิมพ์ 560
ในคำอื่น ๆ หากผู้จัดกำหนดการ C ตั้งค่า SEP IRA ด้วย อัตราการมีส่วนร่วม 25% สำหรับผู้เข้าร่วมทั้งหมดจำนวนเงินที่บุคคลที่ทำาได้เองสามารถมีส่วนร่วมต่อพนักงานของตนได้คือ 25% ของค่าตอบแทนของพนักงานแต่ละคนในปี และจำนวนเงินที่บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระสามารถมีส่วนร่วมกับ SEP IRA ของตนเองได้คือ 20% (นั่นคือ 0. 25 ÷ 1.25 = 0.20) การเลือกอัตราการให้ส่วนแบ่งการตลาด SEP	ถ้าอัตราสมทบแบบฟอร์มเป็นไปได้คือ
คณิตศาสตร์การแปลง อัตราการบริจาค	ตามลำดับ (ทศนิยม 4 ตำแหน่ง)

5% > 05 ÷ 1. 05

4. 7619%

10%
10 ÷ 1. 10	9. 0909%	15% 15 ÷ 1. 15
13. 0435%	20%	20 ÷ 1. 20
	16 6667%	25%
25 ÷ 1. 25	20 0000%	สำหรับตัวอย่างการคำนวณเงินสมทบสำหรับผู้ที่ทำงานด้วยตัวเอง
สำหรับผู้ที่ประกอบอาชีพอิสระเราต้องการ คูณกำไรสุทธิจากการประกอบอาชีพอิสระด้วยอัตราการร่วมสมทบด้วยตนเอง รายได้สุทธิจากการจ้างงานตนเองขึ้นอยู่กับการคำนวณภาษีการจ้างงานด้วยตนเองและส่วนที่หักด้วยเงินเดือนที่หักด้วยตัวเอง ลองเอาคณิตศาสตร์นี้เข้าด้วยกันในตัวอย่าง	ตัวอย่าง: Clare เป็นนักออกแบบเครื่องประดับที่ประกอบอาชีพอิสระจัดทำตาราง C. เธอไม่มีพนักงานและต้องการคำนวณผลงาน SEP IRA เฉพาะสำหรับตัวเองเท่านั้น เธอต้องการทราบว่าอะไรที่เธอจะมีส่วนร่วมกับ SEP IRA มากที่สุด ต่อไปนี้เป็นวิธีที่เราคิดคำตอบ:	ตัวอย่าง: SEP Contribution สำหรับ C ตาราง C ด้วยกำไรสุทธิ $ 100,000 ที่
->	กำไรสุทธิ	จากตาราง C (บรรทัดที่ 31)

แสดงคณิตศาสตร์

$ 100, 000

การคำนวณภาษีการจ้างงานด้วยตนเอง

(ใช้ Short Schedule SE วิธีการ)

คูณกำไรสุทธิ 92. 35%

100, 000 × 0. 9235 = $ 92, 350
คูณจำนวนดังกล่าวได้ 15 3% (นี่คือ ภาษีการจ้างงานตนเอง)	92, 350 × 0. 153 = $ 14, 129. 55
หารจำนวนดังกล่าวเป็น 2 (นี้เป็นส่วนที่หักด้วยภาษีการจ้างงาน) 14 , 129. 55 ÷ 2 = $ 7, 064. 775	-7, 065 (ปัดเศษ)
กำไรสุทธิจากการทำงานด้วยตนเอง	100, 000 - 7, 065 =	92, 935 > อัตราการบริจาคสมทบ
25%	เปลี่ยนเป็นอัตราการเข้าร่วมงานภาครัฐ	25% ÷ 125% =
20%	คูณกำไรสุทธิจากการจ้างงานด้วยตนเอง > 92, 935 × 0 20 =	$ 18, 587
ในตัวอย่างนี้แคลร์สามารถบริจาคเงินได้ถึง 18, 587 เหรียญแก่ SEP-IRA ของเธอเองตามจำนวนกำไรสุทธิ 100,000 เหรียญในตาราง C. เธอสามารถมีส่วนร่วมน้อยลงถ้าเธอต้องการ โปรดสังเกตว่าจำนวนเงินนี้ไม่ใช่ 25% ของตาราง C ของเธอและไม่มีเลยแม้แต่ 20% ของตาราง C.	ในการคำนวณจำนวนเงินสมทบ IRA ของ SEP เองให้ใช้แผ่นงานหักสำหรับนายจ้างที่พบในบทที่ 5 ของสิ่งพิมพ์ 560	ก่อนที่จะรับ SEP ให้แน่ใจว่า
อ่านบทที่ 2 ของ Publication 560 IRS ได้อธิบายถึงแผนการเพียรบำนาญของพนักงานที่ง่ายมาก	อ่านแผน SEP ฉบับ (แบบฟอร์ม 5305-SEP) หรือแบบแผนการทำแบบเดียวกันที่นำเสนอโดยสถาบันการเงินที่คุณเลือก	หากธุรกิจของคุณมีพนักงานให้ประเมินว่าพนักงานคนใดจะต้องได้รับการคุ้มครองตามแผน SEP (รายละเอียดในสิ่งพิมพ์ 560)
ทบทวนข้อมูลที่ต้องเปิดเผยต่อพนักงาน (ดูรายละเอียดในสิ่งพิมพ์ 560)	เข้าใจว่าคุณมีส่วนร่วมใน SEP IRA เท่าใด	เข้าใจวิธีการหักเงินสมทบในการคืนภาษีและผลกระทบต่อการคำนวณภาษีของคุณอย่างไร
เปรียบเทียบ SEP กับแผนธุรกิจขนาดเล็กอื่น ๆ ที่เกษียณอายุเช่นแผน 401 (k) และ SIMPLE	วิจัยสถาบันการเงินที่บริหารแผน SEP IRA ทบทวนเอกสารค่าใช้จ่ายและตัวเลือกการลงทุนของสถาบันการเงิน	ปรึกษากับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อช่วยในการเปรียบเทียบผลกระทบของแผนแต่ละประเภท

ทรัพยากรจาก IRS gov

• สิ่งพิมพ์ 560 แผนเกษียณอายุสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก (pdf)

แบบฟอร์ม 5305-SEP, รูปแบบ SEP plan (pdf)

• คู่มือแก้ไขปัญหา SEP Plan (ระบุข้อผิดพลาด 6 ข้อและวิธีแก้ไขปัญหา) > SEP Plan คำถามที่พบบ่อย
• การเลือกแผน SEP
• การสร้างแผน SEP
• การมีส่วนร่วมในแผน SEP
• การดำเนินงานและการรักษาการวางแผน SEP
• การยกเลิกแผน SEP